كيفية قراءة بيان تدفق النقد

يعرض بيان تدفق النقد الحركة الفعلية للنقد في وخارج الأعمال، مقسماً إلى ثلاثة أقسام.

النقد التشغيلي هو النقد الذي يتم توليده من الأعمال الأساسية. يُعتبر غالبًا أكثر صحة من الدخل النقدي لأنه من الصعب التلاعب به بالاختيارات المحاسبية.

يغطي تدفق النقد الاستثماري الإنفاق الرأسمالي، والاستحواذات والشراء أو البيع للاستثمارات. يتبع تدفق النقد المالي القروض، الدفعات، الأرباح والشراءات.

يمكن للشركة أن تكون رابحة على الورق ولكن تستهلك النقد؛ بيان تدفق النقد هو المكان الذي ترى فيه ما إذا كانت الأرباح تتحول إلى نقد حقيقي في البنك.